逾期未抵扣的进项税该如何办理

标准答案

逾期未抵扣的进项税，可以凭合法有效的增值税扣税凭证，在认证通过的次月进行抵扣，但最长不得超过认证后的12个月，超过12个月，就不能抵扣了，只能计入成本费用。

一、啥叫逾期未抵扣的进项税？

进项税就是企业买东西接受服务时，对方开的增值税专用发票上注明的税额，企业要在拿到发票后180天内去税务局认证，然后才能抵扣自己的销项税（就是卖东西时收的税），要是错过了这个时间，就变成“逾期未抵扣”了。

二、咋办？分两种情况

1. 还在抵扣期限内（不超过12个月）

要是你的发票认证时间没超过12个月，还能抢救一下，步骤

找发票先把那张没抵扣的发票找出来，看看是不是还在抵扣有效期内。

重新认证带上发票去税务局电子税务局重新认证一下。

申报抵扣在当月的增值税申报表里，把这笔进项税填进去，就能抵扣了。

超过抵扣期限（超过12个月）

要是时间太久了，超过了12个月，那就没办法抵扣了，这时候只能

计入成本把这笔税金当成费用，算到成本里，比如买设备花了10万，进项税1.3万，现在1.3万抵不了，就得算进设备成本，变成11.3万。

不影响利润虽然不能抵扣，但也不算损失，只是不能少交税了。

三、情况你需要注意

1、发票一定要保管好就算过期了，也要留着，万一税务局查账，还能证明你确实买了东西。

2、别乱操作千万别为了抵扣，故意把旧发票当新发票用，这属于偷税漏税，会罚款的。

3、咨询专业人士要是搞不懂，找会计税务师问问，别自己瞎搞。

四、举个例子

比如老王去年8月买了一批材料，开了10万的增值税专用发票，税是1.3万，但他今年3月才想起来认证，这时候已经过了12个月（从去年8月算起），那就只能把1.3万算进材料成本里，不能抵扣了。

五、

逾期未抵扣的进项税，只要没超过12个月，还能抢救；要是超了，就认栽，当成本算了，平时多留意发票时间，别等过期了才后悔。